INFORME DEL AUDITOR INTERNO
La Paz, xx de xxxxxxx de 20xx
Señor
DIRECTOR EJECUTIVO
DE LA ENTIDAD
Presente
Señor Director:
En cumplimiento de los artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley Nº 1178 hemos examinado la confiabilidad de los registros y estados financieros de (nombre de la entidad), correspondientes al período finalizado el 31 de diciembre de 199x, que a continuación se detallan:
– Balance General.
– Estado de Resultados.
– Estado de Flujo de Fondos.
– Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
– Estados de Ejecución del Presupuesto de Recursos y Gastos.
– Cuenta Ahorro - Inversión - Financiamiento.
– Libro Diario.
– Libro Mayor.
– Libro de Inventarios y Balances.
– Registros de Ejecución del Presupuesto de Recursos y Gastos.
– Otros registros auxiliares.
– Las notas a los estados financieros que se presentan forman parte integral de los mismos.
La preparación de los estados financieros es responsabilidad del máximo ejecutivo de la entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros en base a nuestra auditoría.
Hemos realizado nuestro análisis de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental. Esas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los registros y estados financieros están libre de errores o irregularidades importantes. La auditoría incluye, el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los registros y estados financieros, la evaluación de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada aplicadas y las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Para los estados de ejecución presupuestaria, se ha considerado la aplicación de la Resolución Ministerial N° 704/89 y la Resolución Suprema Nº 217095/97. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los registros y estados financieros antes mencionados presentan información confiable sobre la situación patrimonial y financiera de la entidad al 31 de Diciembre de 19xx, los resultados de sus operaciones, los cambios en situación financiera y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto..
Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la función de auditores internos de la entidad y como resultado del mismo emitimos este informe para uso exclusivo de la máxima autoridad de la entidad, organismos que ejercen la tuición de esta entidad, la Contraloría General de la República y la Contaduría General del Estado.
Por otra parte, hemos verificado también que los registros contables examinados han sido legalizados oportunamente.
Firma de la máxima autoridad de la Unidad de Auditoría Interna
